Консультаційне роз’ясненняШановний

Консультаційне роз’яснення
Шановний Алларде!
У відповідь на Ваш письмовий запит від 06.09.2016р. (далі – дослівно):
«I'm writing to you to consult one questions about gifts from company side:
1. Company provide free products as gifts to employee.
2. Company provide test samples or gift to partners without return.
3. Company use their own products for internal use or test.
How should we deal with these transactions from accounting side? What taxes should we pay for this and how to calculate the taxes?.», .
повідомляємо наступне:
Розглянемо кожен з варіантів окремо.
Варіант 1. Компанія надає власні продукти співробітникам в якості подарунку.
Податок на прибуток
Відповідно до пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010р №2755-VI (далі – ПКУ) об'єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу.
Собівартість товарів, наданих співробітникам у якості подарунків у повному об’ємі підлягає відображенню у складі податкових витрат відповідно до вимог П(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999р. №318.
ПДВ
На підставі вимог пп.14.1.191 п.14.1 ст.14 ПКУ операція з надання товарів співробітникам у якості подарунку визнається постачанням товарів. База оподаткування згідно з п.188.1 ст.188 ПКУ у разі постачання товарів не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг. Іншими словами, підприємство повинно буде нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ при наданні працівникам подарунків.
ПДФО
Згідно пп.165.1.39 п.165.1 ст.165 ПКУ вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує 50% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня

結果 (英文) 1:

Consulting clarificationDear Allarde!In response to your written request from 06.09.2016 p. (verbatim):«I'm writing to you to consult one questions about gifts from company side:1. Company provide free products as gifts to employee.2. Company provide test samples or gift to partners without return.3. Company use their own products for internal use or test.How should we deal with these transactions from accounting side? What taxes should we pay for this and how to calculate the taxes?.», .report the following:Look at each option individually.Option 1. The company provides its own products to employees as a gift.Income taxPursuant to subclause 134.1.1 p. 134.1 article 133 tax code of Ukraine from the 02.12.2010 p # 2755-VI (TCU) the object of taxation is the profit from the source originating from Ukraine and abroad, which is determined by the adjustment (increase or decrease) of financial result before tax (profit or loss), as defined in the financial statements of an enterprise in accordance with the national regulations (standards) of accounting or international financial reporting standards, the differences that arise under the provisions of this section.The cost of the goods, given to staff as gifts in full subject to Delta in composition of tax expenses in accordance with clause (c) 16 «Expenses», approved by the Ministry of Finance of Ukraine as of 31.12.1999 p. No. 318.VATOn the basis of the requirements of subparagraph 14.1.191 p. 14 article 14 TCU deal with providing goods to the employees as a gift is acknowledged by the delivery of goods. Tax base in accordance with paragraph 188.1 article 188 of the TCU in the case of the supply of goods may not be below the price of acquiring such goods/services. In other words, the enterprise should be counted a VAT tax liabilities when providing workers.TIPIAccording to subclause 165.1.39 p. 165.1 article 165 of the TCU cost gifts if their cost does not exceed 50% of one minimum wage (per month), established on 1 January

結果 (英文) 2:

Consulting explanation
Dear Allard!
In response to your written request from 06.09.2016r. (further - verbatim):
«I'm writing to you to consult one questions about gifts from company side planer-:
1. Company provide free products as gifts to employee .
2. Company provide test samples or gift to partners without return.
3. Use their own key Company About enterprise | products for internal use or test.
The How should we deal with these transactions from accounting side planer-? What taxes should we pay for this and how to calculate the taxes ?. »,.
To announce the following:
Consider each option separately.
Option 1. The Company provides employees own products as gifts.
Income tax
In accordance with Section pp.134.1.1 .134.1 st.134 tax Code of Ukraine from 02.12.2010r №2755-VI (hereinafter - CLE) object of taxation is the income from the source of origin in Ukraine and abroad, which is determined by adjusting (increase or decrease) in financial results before tax (profit or loss), as defined in the financial statements in accordance with national regulations (standards) accounting or IFRS, the difference arising under this chapter.
Cost of goods given to employees as gifts in full be reflected in the composition of tax expenditures accordance with P (S) 16 "expenses", approved by the Ministry of Finance of Ukraine from 31.12.1999r. №318.
VAT
Based on the requirements of Article 14 pp.14.1.191 p.14.1 TCU operation to deliver goods as gifts to employees is recognized supply of goods. The tax base in accordance with p.188.1 st.188 NKU in case of supply of goods shall not be lower than the purchase price of such goods / services. In other words, the company will have to charge VAT tax obligations when providing employee gifts.
PIT
According pp.165.1.39 p.165.1 165 CLE cost of gifts if their value does not exceed 50% of one minimum wage (per month), established on January 1,

結果 (英文) 3:

%%%2%%%20%D1%8F%D0%BA%D1%96%20%D0%B2%D0%B8%D0%BD%D0%B8%D0%BA%D0%B0%D1%8E%D1%82%D1%8C%20%D0%B2%D1%96%D0%B4%D0%BF%D0%BE%D0%B2%D1%96%D0%B4%D0%BD%D0%BE%20%D0%B4%D0%BE%20%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D1%8C%20%D1%86%D1%8C%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D1%80% D0%BE%D0%B7%D0%B4%D1%96%D0%BB%D1%83.%5E%D0%A1%D0%BE%D0%B1%D1%96%D0%B2%D0%B0%D1%80% D1%82%D1%96%D1%81% D1%82%D1%8C%20%D1%82%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%80% D1%96%D0%B2,%%1%